En una relación de dependencia en México, tu nómina tiene dos descuentos: el ISR (Impuesto Sobre la Renta), que se calcula por tramos y se reduce con un subsidio en sueldos bajos, y la cuota obrera del IMSS, que paga tu parte de seguridad social.
ISR: una tarifa progresiva por tramos
El ISR mensual se calcula con la tarifa del SAT (Anexo 8 de la RMF): 11 tramos que van del 1,92% al 35%, cada uno con una cuota fija y una tasa marginal sobre el excedente del tramo anterior. Es decir, funciona igual que el IRPF en otros países — por tramos, no un porcentaje plano sobre todo el sueldo.
El subsidio para el empleo: solo para sueldos bajos
Desde 2024, el subsidio para el empleo es una cuota fija de $536,22/mes que se resta del ISR causado — pero solo si tu ingreso mensual no supera $11.492,66. Por encima de ese monto, el subsidio es cero y pagas el ISR completo calculado por tramos.
IMSS: la cuota obrera
La cuota obrera del IMSS es del 2,375% de tu salario base de cotización (SBC), más un 0,40% adicional sobre la porción del SBC que exceda 3 UMA (Unidades de Medida y Actualización). El SBC real de nómina suele ser un poco más alto que tu salario bruto mensual (incluye un factor que prorratea aguinaldo y prima vacacional), así que esta calculadora puede subestimar levemente la cuota real.
Ejemplo con números reales
Con un bruto de $15.000/mes (por encima del tope del subsidio):
- IMSS: ≈$373/mes
- ISR retenido: ≈$1.403/mes (sin subsidio)
- Neto: ≈$13.224/mes
Con un bruto de $8.000/mes (dentro del tope del subsidio):
- IMSS: $190/mes
- ISR causado: ≈$511/mes, pero el subsidio de $536,22 lo cubre completo
- ISR retenido: $0/mes
- Neto: $7.810/mes
Es un salto notable: pasar el umbral del subsidio ($11.492,66) no solo te sube de tramo, sino que además pierdes por completo el subsidio de $536,22.
Lo que esta guía no cubre
No modelamos el ISN (impuesto estatal sobre nómina, lo paga el patrón, no el trabajador) ni descuentos de crédito INFONAVIT. Para tu caso exacto, tu recibo de nómina y el SAT son la fuente de verdad.